Julbord och julklapp till anställda: skatt, moms och bokföring
December är högsäsong för julbord, julfester och julklappar till personalen. Det är också en av årets vanligaste källor till fel i bokföringen: maten bokförs som avdragsgill, julgåvan blir för dyr och momsen dras av med fel belopp. Här går vi igenom vad som gäller 2026, från skatten för de anställda till hur du bokför kvittot.
Är julbordet skattefritt för de anställda?
Ja. Måltider från arbetsgivaren är normalt en skattepliktig förmån, men julbord och julfest räknas som intern representation och är skattefria för de anställda. Det gäller även alkoholen som bjuds.
Förutom de anställda får uppdragstagare, till exempel styrelseledamöter, delta. Även de anställdas make, maka eller sambo och hemmavarande barn kan vara med utan att förmånsbeskattas.
- Aktiebolag med bara ägaren anställd: samma regler som för andra aktiebolag, så ägaren kan ha julbord utan förmånsbeskattning.
- Enskild firma: den som driver firman är inte anställd och omfattas inte av reglerna om intern representation. Har firman anställda gäller reglerna för dem.
Är julbordet avdragsgillt för företaget?
Bara delvis. Företaget får göra avdrag för högst två personalfester per år, och julbordet räknas som en av dem. Men mat och dryck är inte avdragsgill vid inkomstbeskattningen, med undantag för enklare förtäring som kaffe och bulle.
Det som är avdragsgillt är kringkostnaderna, till exempel lokalhyra, musik eller underhållning. Där är avdraget högst 180 kronor exklusive moms per person och tillfälle.
| Kostnad | Avdrag för kostnaden | Avdrag för momsen |
|---|---|---|
| Mat och dryck på julbordet | Nej | Ja, på högst 300 kr exkl. moms per person |
| Kringkostnader (lokal, musik, underhållning) | Ja, högst 180 kr exkl. moms per person | Ja, på högst 180 kr exkl. moms per person |
| Fler än två personalfester per år | Nej | Nej |
Så mycket moms får du dra av
Även om maten inte är avdragsgill för inkomstskatten får ett momspliktigt företag dra av momsen på den. Avdraget får högst motsvara momsen på 300 kronor exklusive moms per person och tillfälle.
På en restaurang beskattas maten med 12 procent och vin, sprit och starköl med 25 procent. Kostar julbordet mer än 300 kronor exklusive moms per person ska momsavdraget fördelas efter vad maten och drycken faktiskt kostade. Det enklare alternativet är Skatteverkets schablon:
- 46 kronor per person när kvittot bara har 12 och 25 procent moms, alltså julbord på restaurang med mat och vin. Det gäller om julbordet kostar minst 300 kronor exklusive moms per person och kvittot visar minst 46 kronor i moms per person.
- 33 kronor per person när kvittot har 6 och 25 procent moms, till exempel om maten köps som färdig mat utan servering.
Osäker på vilken momssats maten har? Läs vår guide till 6 eller 12 procent moms.
Julklapp till anställda: 600 kronor skattefritt
En julgåva till de anställda är skattefri om värdet inte överstiger 600 kronor inklusive moms. Det är gåvans marknadsvärde som räknas, och dina kostnader för administration och frakt räknas inte in.
- Över gränsen blir hela gåvan skattepliktig, från första kronan, och du betalar arbetsgivaravgifter på marknadsvärdet.
- Alla eller en större grupp av de anställda ska få gåvan för att den ska vara skattefri.
- Pengar är aldrig skattefria. Det gäller även presentkort som kan bytas mot pengar. Ett presentkort som inte kan bytas mot pengar kan däremot vara en skattefri gåva.
Gåvan är avdragsgill för företaget, oavsett om den är skattepliktig eller inte för den anställda. Momsen på inköpet får du dra av så länge gåvan är skattefri för den anställda.
Så bokför du julbordet och julklappen
I BAS-kontoplanen finns egna konton för personalrepresentation. Den avdragsgilla delen bokförs på 7631 och resten på 7632.
| Konto | Namn i BAS | Vad som bokförs här |
|---|---|---|
| 7631 | Personalrepresentation, avdragsgill | Kringkostnader upp till 180 kr exkl. moms per person |
| 7632 | Personalrepresentation, ej avdragsgill | Mat och dryck, och kringkostnader över gränsen |
| 2640 | Ingående moms | Den avdragsgilla momsen enligt reglerna ovan |
| 7699 | Övriga personalkostnader | Skattefria julgåvor |
Exempel: julbord på restaurang för tio anställda
Restaurangen fakturerar 8 000 kronor exklusive moms för mat och vin, alltså 800 kronor per person, med både 12 och 25 procent moms på kvittot. Du väljer schablonen.
- 2640 Ingående moms: 460 kronor (46 kronor gånger tio personer).
- 7632 Personalrepresentation, ej avdragsgill: resten av fakturan, det vill säga totalbeloppet inklusive moms minus de 460 kronorna.
- Kredit företagskontot eller leverantörsskulder med fakturans totalbelopp.
Anteckna alltid vilka som deltog och varför på kvittot eller fakturan. Utan deltagarlista och syfte är det svårt att visa att det var en personalfest.
Checklista inför julbordet
- Kontrollera att julbordet är en av högst två personalfester under året.
- Be restaurangen dela upp mat och dryck med rätt momssats på kvittot.
- Skriv deltagarlista och syfte på underlaget.
- Håll julklappen under 600 kronor inklusive moms, och ge den till alla eller en större grupp.
- Ge aldrig pengar eller presentkort som kan bytas mot pengar som julgåva.
- Bokför avdragsgillt och ej avdragsgillt på var sitt konto, och momsen enligt reglerna ovan.
Vill du slippa räkna själv?
Vi sköter löneadministrationen och den löpande bokföringen till fast pris, så att julbord, gåvor och förmåner hamnar rätt både i bokföringen och på lönen. Driver du restaurang? Läs mer om redovisning för restauranger och vår guide om personalliggare för restaurang inför julsäsongen. Se våra priser eller begär en offert nedan.
Källor
Vanliga frågor
Är julbord avdragsgillt?
Mat och dryck är inte avdragsgill vid inkomstbeskattningen, men kringkostnader som lokal och musik är avdragsgilla med högst 180 kronor exklusive moms per person. Momsen på maten får dras av på högst 300 kronor exklusive moms per person och tillfälle.
Hur dyr får en skattefri julgåva vara?
Högst 600 kronor inklusive moms. Är gåvan dyrare blir hela värdet skattepliktigt för den anställda, från första kronan.
Hur många personalfester per år är avdragsgilla?
Högst två. Julbordet räknas som en av dem.
Vilket konto bokför man julbord på?
I BAS används 7631 Personalrepresentation, avdragsgill för avdragsgilla kringkostnader och 7632 Personalrepresentation, ej avdragsgill för mat och dryck. Momsen bokförs på 2640 Ingående moms.
Får man ge presentkort som julklapp?
Ja, om presentkortet inte kan bytas mot pengar. Pengar och presentkort som kan lösas in mot pengar är alltid skattepliktiga.
Få ett prisförslag för ditt företag
Berätta vad du behöver hjälp med så återkommer vi med ett förslag anpassat efter dina behov.
- Kostnadsfritt första möte
- Fast pris innan du bestämmer dig
- Ingen bindningstid
Ring oss på 031 - 52 40 00, vardagar 09:00 - 17:00. Eller fyll i formuläret så återkommer vi inom 24 timmar på vardagar.