Redovisning för e-handel

Bokföring för e-handel: sälja till privatpersoner i andra EU-länder

Skickar du varor till privatpersoner i ett annat EU-land kallas det unionsintern distansförsäljning. Det finns ett gemensamt tröskelvärde för hela EU på 10 000 euro, 99 680 kronor, räknat exklusive moms. I beloppet räknas all sådan distansförsäljning till andra EU-länder, tillsammans med eventuella elektroniska tjänster, telekommunikation och radio- och tv-sändningar till privatpersoner där. Så länge du ligger under gränsen både i år och förra året, och bara är etablerad i Sverige, tar du ut svensk moms. Från och med den försäljning som gör att du passerar gränsen ska du i stället ta ut momsen i det land där transporten till kunden avslutas. Du får också välja kundlandets moms frivilligt även under gränsen. Läs mer hos Skatteverket.

OSS och IOSS

För att slippa momsregistrera dig i varje land där du har kunder kan du använda unionsordningen, One Stop Shop (OSS), och redovisa och betala köparländernas moms i en enda deklaration hos Skatteverket. Den lämnas per kalenderkvartal, i euro, senast sista dagen i månaden efter kvartalet. Skickas varorna i stället från ett land utanför EU och försändelsens värde är högst 150 euro finns importordningen (IOSS), som redovisas per månad. Mer om hur det fungerar finns i vår artikel om OSS-moms.

Försäljning till företag i EU

Säljer du varor till ett företag som är momsregistrerat i ett annat EU-land, och varorna transporteras dit från Sverige, tar du normalt inte ut svensk moms. Det är köparen som redovisar momsen i sitt land, det som ofta kallas omvänd moms. Fakturan ska innehålla köparens momsregistreringsnummer och en hänvisning till varför moms inte tagits ut, till exempel "Undantagen från skatteplikt", och den ska utfärdas senast den 15:e i månaden efter leveransen. Försäljningen redovisas i fält 35 i momsdeklarationen och i en periodisk sammanställning. Kontrollera köparens VAT-nummer innan du säljer utan moms. Läs mer hos Skatteverket.

Behöver en webshop kassaregister?

Nej, inte för försäljningen på nätet. Kravet på kassaregister gäller den som säljer mot kontant betalning eller kort, men inte försäljning genom distansavtal, det vill säga avtal som ingås i ett system för försäljning på distans där kommunikationen uteslutande sker på distans. Det står i 39 kap. 5 § skatteförfarandelagen. Självständiga verksamheter bedöms var för sig, så har du också en fysisk butik där kunderna betalar kontant eller med kort gäller kravet för den försäljningen.

Bokföra försäljning i webshop: Klarna, Stripe och Swish

Betaltjänsterna betalar sällan ut exakt det kunderna har betalat. Utbetalningen kan samla många order, och avgifter, återbetalningar och reservationer kan vara dragna innan pengarna når banken. Försäljningen ska ändå bokföras med hela beloppet och avgifterna som en kostnad för sig, eftersom intäkter och kostnader inte får kvittas mot varandra enligt 2 kap. 4 § årsredovisningslagen. Vi stämmer av varje utbetalning från Klarna, Stripe, Swish och kortinlösen mot orderna i webshopen och mot bankkontot, så att försäljning, moms och avgifter stämmer innan momsdeklarationen lämnas.

Lagervärdering i bokslutet

Varulagret tas upp till det lägsta av anskaffningsvärdet och nettoförsäljningsvärdet på balansdagen, den så kallade lägsta värdets princip i 4 kap. 9 § årsredovisningslagen. Nettoförsäljningsvärdet är vad varan kan säljas för efter avdrag för försäljningskostnader, så varor som blivit svårsålda kan behöva skrivas ned. Skattemässigt får lagret alternativt tas upp till lägst 97 procent av det sammanlagda anskaffningsvärdet enligt 17 kap. 4 § inkomstskattelagen. Därför behövs en inventering vid årets slut även om webshopen visar lagersaldot. Läs mer om bokslut.

Returer och kreditering

När en kund returnerar en vara och får pengarna tillbaka minskar både försäljningen och den utgående momsen. En kreditnota ska ha en särskild och otvetydig hänvisning till den ursprungliga fakturan och dess löpnummer, och momsen minskas för den period då krediteringen bokförs eller borde ha bokförts. Returer som betalats tillbaka via Klarna eller Stripe dras ofta från nästa utbetalning och behöver därför följas upp i avstämningen.

Det här hjälper vi e-handlare med

• Löpande bokföring med avstämning av Klarna, Stripe, Swish och kortinlösen
• Momsdeklaration, periodisk sammanställning och redovisning i OSS
• Lagervärdering, bokslut, årsredovisning och deklaration
• Löner och arbetsgivardeklaration för lager och kundtjänst, se löneadministration

Fast månadspris efter antal verifikat och anställda, ingen bindningstid, tre månaders uppsägning. Se priser.