Privat deklaration och K10

Vad är K10-blanketten?

K10 är bilagan till Inkomstdeklaration 1 där du som äger kvalificerade andelar i ett fåmansföretag räknar ut ditt gränsbelopp. Deklarerar du i Skatteverkets e-tjänst skapas K10-bilagan automatiskt och lämnas in tillsammans med inkomstdeklarationen. Siffrorna måste du ändå ta fram själv: löneunderlag, omkostnadsbelopp, sparat utdelningsutrymme och hur mycket du har fått i utdelning.

Gränsbeloppet avgör hur din utdelning beskattas. Utdelning upp till gränsbeloppet beskattas med 20 procent i inkomstslaget kapital. Utdelning över gränsbeloppet beskattas i inkomstslaget tjänst, eftersom den ses som ersättning för ditt arbete. Säljer du aktier i bolaget redovisar du försäljningen på K10, och en del av vinsten kan då beskattas i tjänst.

Skatteverket rekommenderar att du lämnar en K10 även de år du inte tar utdelning eller säljer aktier. Den del av gränsbeloppet som du inte använder sparas till nästa år som sparat utdelningsutrymme.

K10 i deklarationen 2027: nya regler för inkomstår 2026

De flesta ändringarna i 3:12-reglerna gäller från och med inkomstår 2026, alltså den deklaration du lämnar 2027. Tidigare räknades gränsbeloppet med antingen förenklingsregeln eller huvudregeln. Nu finns en beräkningsregel:

• Ett grundbelopp ersätter förenklingsregeln. Det är fyra inkomstbasbelopp, räknat på inkomstbasbeloppet för 2025, och blir 322 400 kronor för inkomstår 2026. Grundbeloppet fördelas med lika stort belopp på varje aktie i företaget, så är ni flera ägare delar ni på det.
• Lönebaserat utrymme: 50 procent av din andel av löneunderlaget som överstiger åtta inkomstbasbelopp (644 800 kronor för inkomstår 2026). Det tidigare kravet på ägarandel och kravet på eget löneuttag har tagits bort.
• Ränta på omkostnadsbeloppet räknas bara på den del som överstiger 100 000 kronor.
• Sparat utdelningsutrymme räknas inte längre upp med ränta från och med deklarationen 2027.
• Karenstiden, tiden innan en andel slutar vara kvalificerad, förkortas från fem till fyra år.

Det betyder att fjolårets K10 inte går att kopiera rakt av. Läs mer i vår genomgång av 3:12-reglerna. Vill du planera lön och utdelning framåt är det rådgivning snarare än deklaration, se skatterådgivning.

Deklarationshjälp för privatperson och enskild firma

Alla som behöver hjälp med deklarationen äger inte ett aktiebolag. Vi hjälper även privatpersoner och enskilda näringsidkare med inkomstdeklarationen och de bilagor som hör till:

• NE-bilagan, där du redovisar resultatet från din enskilda näringsverksamhet. Bokslutet bakom siffrorna kan vi göra samtidigt.
• K4 när du har sålt aktier, obligationer eller andra värdepapper.
• K5 när du har sålt ett småhus eller en ägarlägenhet som varit din privatbostad, och när du vill begära uppskov med skatten på vinsten.
• Genomgång av förifyllda uppgifter och avdrag. Vad som är nytt inför nästa vår har vi samlat i deklarationen 2027.

När ska du deklarera?

Skatteverket publicerar datumen för deklarationen 2027 inför våren. Vi följer dem och hör av oss i god tid, så att underlaget hinner fram innan sista dagen. Bolagets egna deklarationer har andra datum som styrs av räkenskapsåret, dem tar vi upp på sidan om deklaration för företag.

Så går det till hos oss

1. Du skickar underlag: förra årets deklaration och K10, beslut om utdelning, lönespecifikationer från bolaget och avräkningsnotor eller köpekontrakt om du har sålt något.
2. Vi räknar ut gränsbeloppet och det sparade utdelningsutrymmet. Sköter vi bolagets bokföring stämmer vi av mot den direkt.
3. Du får ett utkast med siffrorna och en kort förklaring innan något lämnas in.
4. När du har godkänt lämnar vi in deklarationen digitalt. Det kräver att du registrerar din konsult som deklarationsombud hos Skatteverket. Du ansvarar för att uppgifterna är fullständiga och korrekta även när ett ombud lämnar dem, och därför går vi igenom utkastet med dig först.

Det här ingår

• K10 för varje fåmansföretag där du har kvalificerade andelar
• Beräkning av gränsbelopp enligt reglerna för inkomstår 2026
• Sparat utdelningsutrymme fört vidare till nästa år
• NE-bilaga för enskild firma
• K4 och K5 vid försäljning av värdepapper eller bostad
• Granskning av förifyllda uppgifter innan du godkänner
• Digital inlämning som deklarationsombud

Pris för K10 och privat deklaration

K10 och inkomstdeklaration ingår i paketen Komplett (från 2 300 kr/mån) och Premium (från 3 900 kr/mån), exklusive moms. I Premium ingår också skatteplanering av lön och utdelning. Vill du bara ha hjälp med din privata deklaration får du en offert med fast pris innan vi börjar.

Fast månadspris efter antal verifikat och anställda, ingen bindningstid, tre månaders uppsägning. Se priser.