Nya 3:12-reglerna gäller sedan 2026

Vill du få ut så mycket utdelning som möjligt 2026? Då är det hög tid att sätta dig in i de nya 3:12-reglerna. Riksdagen har antagit de nya reglerna, och de gäller från inkomståret 2026, alltså från deklarationen 2027. Förändringarna innebär bland annat ett högre grundbelopp, slopat krav på att ta ut lön och färre valmöjligheter i beräkningen.

De största förändringarna

De nya 3:12-reglerna syftar till att förenkla systemet och skapa mer förutsägbara villkor. Här är huvuddragen:

• Grundbeloppet höjs till 4 inkomstbasbelopp.

• Löneuttagskravet och kapitalandelskravet slopas.

• En gemensam beräkningsmodell ersätter de tidigare två alternativen.

• Löneavdrag på 8 inkomstbasbelopp införs per delägare.

• Ränta på sparade utdelningsutrymmen tas bort.

• Karenstiden för kvalificerade andelar kortas från 5 till 4 år.

Grundbeloppet höjs – vad betyder det för dig?

Tidigare kunde företagare som använde förenklingsregeln tillgodoräkna sig ett utdelningsutrymme på 2,75 inkomstbasbelopp. Från och med inkomståret 2026 är nivån 4 inkomstbasbelopp per företag.

För dig som inte använder löneunderlaget innebär detta en större möjlighet att ta utdelning till den lägre kapitalbeskattningen. Det blir särskilt fördelaktigt för små bolag med begränsade löneuttag.

Slopat löne- och kapitalandelskrav

En av de största förändringarna är att kravet på att ta ut lön för att använda löneunderlaget försvinner. Även kravet på viss ägarandel tas bort.

Istället införs ett löneavdrag på 8 inkomstbasbelopp per delägare. Det betyder att löneunderlaget fortfarande har betydelse för utdelningsutrymmet, men beräkningen blir enklare och mindre byråkratisk.

En gemensam beräkningsmodell

Tidigare kunde företagare välja mellan huvudregeln och förenklingsregeln. Från 2026 gäller en gemensam modell där tre komponenter ingår:

1. Grundbeloppet (4 inkomstbasbelopp).

2. Lönebaserat utrymme (efter avdraget).

3. Ränta på den del av omkostnadsbeloppet som överstiger 100 000 kronor.

Syftet är att minska komplexiteten och skapa mer förutsägbara utdelningsmöjligheter.

Vad händer med sparade utdelningsutrymmen?

En viktig förändring är att ränteuppräkningen på sparade utdelningsutrymmen tas bort. Tidigare kunde sparat utrymme räknas upp med en årlig ränta, vilket gynnade långsiktigt sparande i bolaget.

Från 2026 finns sparat utrymme kvar men räknas inte längre upp med ränta, vilket innebär att företagare kan behöva tänka om kring strategin för utdelning.

Karenstiden kortas till fyra år

Tidigare gällde fem års karenstid för kvalificerade andelar. De nya reglerna innebär att denna tid kortas till fyra år. Det kan göra det lättare att avyttra bolag eller att strukturera om ägandet utan att behöva vänta lika länge för att undvika tjänstebeskattning.

Vilka företag tjänar på förändringarna?

Det är framför allt mindre bolag utan stora löneuttag som gynnas. Höjningen av grundbeloppet ger större utrymme för utdelning till låg beskattning.

Företagare som tidigare lagt mycket energi på att uppfylla löneuttagskravet kan också se fördelar, eftersom systemet blir enklare och mindre administrativt tungt.

De som däremot byggt upp stora sparade utdelningsutrymmen kan förlora på att ränteuppräkningen försvinner.

Så anpassar du dig till de nya reglerna

För att stå väl rustad med de nya reglerna är det viktigt att redan nu se över:

• Dina ägarförhållanden och planerade utdelningar.

• Hur höjningen av grundbeloppet kan påverka din strategi.

• Om du bör anpassa löneuttaget efter de nya reglerna.

En annan avgörande faktor är korrekt bokföring. Utdelningsutrymmet räknas fram ur bland annat lönerna i bolaget och ditt ägande, så underlagen måste vara pålitliga när det är dags att planera utdelning.

Slutsats – maxa din utdelning klokt

De nya 3:12-reglerna från 2026 innebär både möjligheter och utmaningar. Ett högre grundbelopp och enklare beräkning gör det lättare för många småföretagare att ta utdelning, men borttagandet av ränteuppräkningen kan kräva nya strategier.

Det viktigaste är att du redan nu analyserar hur förändringarna påverkar just ditt företag och planerar därefter.

Behöver du hjälp att navigera i de nya reglerna?

På Ekonomico är vi specialister på digital redovisning och skatteplanering för småföretag. Vill du veta mer om hur du ska hantera utdelning, bokföring och framtida regeländringar?

Kontakta oss – så hjälper vi dig att få ut mesta möjliga av din verksamhet.